Entre os tipos de operações envolvendo empresas de fomento comercial, é muito comum a ocorrência da chamada recompra de título. Ela acontece quando a credora da dívida, por algum motivo decide readquirir um título que foi cedido a factoring anteriormente.
Mas o que pode haver por trás dessa intenção, uma vez que há incidência de pagamento de multas e encargos contratuais para tê-los de volta? Quais os cuidados que a empresa de factoring deve ter ao conceder essa recompra de título? É o que explicaremos nesse artigo. Confira!
Como funciona a recompra de títulos?
A solicitação de recompra de títulos é um procedimento comum dentro das operações de factoring. Como o próprio nome diz, é um pedido feito pela empresa credora da dívida para solicitar a recompra de determinados títulos que foram cedidos a factoring.
Depois de vender seus títulos creditórios, ante o pagamento de uma taxa para a cessão, a faturizada tem o direito de recomprar integral ou parcialmente o título que foi cedido.
Mesmo ciente das cobranças extras e multas por conta da quebra do cumprimento do contrato inicial, muitas delas decidem seguir adiante com a recompra de título. Cabe, então, à factoring escolher também se aceita concluir essa operação.
Para efetuar a negociação, a empresa de fomento mercantil pode receber o valor correspondente em dinheiro, à vista ou parcelado, ou através do repasse de novos títulos creditórios.
A diferença em valores entre a primeira negociação e a da recompra entra na contabilidade da factoring como receita e deve ser devidamente tributada pelo IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) e CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido).
O que pode motivar a recompra de título?
Entre os fatores que levam uma empresa a querer solicitar a recompra de título estão:
1. Vício nos títulos
Muitas vezes, a empresa faturizada nem sempre faz uma avaliação de crédito apropriada dos clientes que possui.
Isso faz com que ela repasse toda a responsabilidade e riscos do não-pagamento dos valores às mãos da factoring. Uma vez que se percebe que eles não poderiam ter sido negociados, a credora decide tomá-los de volta;
2. Títulos frios ou inexistentes
Nessa situação, o cliente da factoring pode simplesmente ter agido de má-fé, fraudando títulos para conseguir obter o crédito antecipado;
3. Arrependimento
Existe a possibilidade da empresa considerar desnecessário manter o título com a factoring e faz a solicitação da recompra.
Quais os riscos da operação de recompra de títulos?
Como dito acima, a empresa de factoring compromete seu faturamento ao adquirir títulos com vício ou frios. Além disso, a operação se torna arriscada quando se decide não formalizá-la, já que não existe essa obrigatoriedade.
Assim, o pedido de recompra de título e a transação em si podem ser efetuadas e, futuramente, questionadas pela própria faturizada ou através de fontes judiciárias. Há juízes que não consideram a recompra como válida.
Como evitar problemas na recompra de títulos?
Uma empresa de factoring deve estar atenta aos aspectos jurídicos quanto a recompra de título e também em maneiras de reduzir os pedidos, evitando maiores riscos.
Por isso, algumas precauções precisam ser tomadas. São elas:
1. Formalizar o pedido
O representante da empresa deve fazer o pedido formal de recompra de título à factoring, listando quais os títulos que quer adquirir. A solicitação deve ser assinada pelo representante da empresa e em papel timbrado. Ela deve servir de prova de que não houve imposição da factoring para a recompra. A recomendação é que esse pedido permaneça arquivado por ao menos 5 anos;
2. Incluir a possibilidade de recompra em contrato
A empresa de factoring pode incluir no simples contrato com a credora uma cláusula referente à recompra e em quais condições e termos ela ocorre. No entanto, há juízes que consideram que a recompra é de responsabilidade da factoring, com exceção dos vícios e das fraudes.
Para não estar sujeito às interpretações jurídicas, mas formalizar a operação, é possível fazer um aditivo ao contrato ou criar um termo de acordo. É importante informar quais as multas, encargos e correções atreladas a essa operação.
3. Supervisionar a operação:
O departamento de compliance, que mantém a factoring dentro das regras da atividade e de forma que as negociações não gerem riscos futuros, precisa estar a par sobre como a recompra está sendo feita.
Uma outra forma de se precaver é ter um controle robusto de todas as operações, como a utilização de um gerenciador de recompras e das demais atividades da empresa de fomento mercantil;
4. Monitorar ações suspeitas
Acompanhar o comportamento dos clientes é essencial para identificar atividades de risco. Uma faturizada que peça a recompra de título diversas vezes deve ser analisada e o cuidado nas operações precisa ser redobrado. Vale investigar a motivação do pedido e a origem dos títulos.
Ficou com alguma dúvida ou tem mais alguma dica que ache válida para compartilhar? Comente abaixo!
